30 Aug, 2025
0 Reacties

Box 3 vermogen in het buitenland

Heeft u vermogen in het buitenland? Denk aan een vakantiehuis, een spaarrekening of beleggingen. Door belastingverdragen wordt dubbele belasting zoveel mogelijk voorkomen. De hoofdregel is: onroerend goed wordt belast in de bronstaat (het land waar het ligt), terwijl banktegoeden en de meeste beleggingen in uw woonstaat (Nederland) worden belast. Hieronder vindt u een compact overzicht per vermogenscategorie en een helder rekenvoorbeeld.

Overzicht per vermogenscategorie

Vermogenscategorie	Heffingsrecht volgens verdragen	Behandeling in Nederland (box 3)
Onroerend goed (huis, grond)	Bronstaat (land waar het vastgoed ligt)	Vrijstelling via voorkoming dubbele belasting. Wel opgeven in aangifte.
Bank- en spaartegoeden	Woonstaat (NL)	Volledig belast in NL. Eventuele buitenlandse bronheffing op rente is doorgaans verrekenbaar.
Aandelen / obligaties (buitenlandse vennootschappen)	Woonstaat (NL). Bronstaat mag dividendbelasting inhouden.	Volledig belast in NL. Buitenlandse dividendbelasting is (deels) verrekenbaar.
Buitenlandse onderneming (vaste inrichting)	Bronstaat	Vrijstelling in NL via voorkoming dubbele belasting.

Rekenvoorbeeld

Woonstaat: Nederland • Peildatum: 1 januari

Situatie

Vakantiehuis Spanje – € 200.000
Spaarrekening Zweden – € 100.000
Bankrekening Nederland – € 50.000
Schulden – € 0

Totaal vermogen: € 350.000

Voorkoming dubbele belasting & uitkomst

Vermogensbestanddeel	Behandeling NL	In box 3?
Vakantiehuis (Spanje)	Vrijstelling via verdrag	€ 0
Spaarrekening (Zweden)	Volledig belast in NL	€ 100.000
Bankrekening (Nederland)	Volledig belast in NL	€ 50.000
Belaste grondslag in NL (na vrijstelling)		€ 150.000

Toelichting: onroerend goed wordt belast in de bronstaat; NL verleent vrijstelling in box 3. Buitenlandse banktegoeden tellen in NL gewoon mee. Eventuele buitenlandse bronheffing op rente is doorgaans te verrekenen.