Box 3 vermogen in het buitenland
Buitenlands vermogen in box 3
Heeft u vermogen in het buitenland? Denk aan een vakantiehuis, een spaarrekening of beleggingen. Door belastingverdragen wordt dubbele belasting zoveel mogelijk voorkomen. De hoofdregel is: onroerend goed wordt belast in de bronstaat (het land waar het ligt), terwijl banktegoeden en de meeste beleggingen in uw woonstaat (Nederland) worden belast. Hieronder vindt u een compact overzicht per vermogenscategorie en een helder rekenvoorbeeld.
Overzicht per vermogenscategorie
| Vermogenscategorie | Heffingsrecht volgens verdragen | Behandeling in Nederland (box 3) |
|---|---|---|
| Onroerend goed (huis, grond) | Bronstaat (land waar het vastgoed ligt) | Vrijstelling via voorkoming dubbele belasting. Wel opgeven in aangifte. |
| Bank- en spaartegoeden | Woonstaat (NL) | Volledig belast in NL. Eventuele buitenlandse bronheffing op rente is doorgaans verrekenbaar. |
| Aandelen / obligaties (buitenlandse vennootschappen) | Woonstaat (NL). Bronstaat mag dividendbelasting inhouden. | Volledig belast in NL. Buitenlandse dividendbelasting is (deels) verrekenbaar. |
| Buitenlandse onderneming (vaste inrichting) | Bronstaat | Vrijstelling in NL via voorkoming dubbele belasting. |
Rekenvoorbeeld
Woonstaat: Nederland • Peildatum: 1 januari
Situatie
- Vakantiehuis Spanje € 200.000
- Spaarrekening Zweden € 100.000
- Bankrekening Nederland € 50.000
- Schulden € 0
Totaal vermogen € 350.000
Voorkoming dubbele belasting & uitkomst
| Vermogensbestanddeel | Behandeling NL | In box 3? |
|---|---|---|
| Vakantiehuis (Spanje) | Vrijstelling via verdrag | € 0 |
| Spaarrekening (Zweden) | Volledig belast in NL | € 100.000 |
| Bankrekening (Nederland) | Volledig belast in NL | € 50.000 |
| Belaste grondslag in NL (na vrijstelling) | € 150.000 | |
Toelichting: onroerend goed wordt belast in de bronstaat; NL verleent vrijstelling in box 3. Buitenlandse banktegoeden tellen in NL gewoon mee. Eventuele buitenlandse bronheffing op rente is doorgaans te verrekenen.
Zelf rekenen?
Wilt u weten wat dit voor uw situatie betekent? Gebruik onze calculators:
Box 3-calculator – bereken uw box 3-grondslag.
Tegenbewijs-calculator – controleer of u (te) veel box 3-belasting betaalde.
0 reacties