Vrijstelling en tarieven erfbelasting 2025

Elk jaar worden de vrijstellingen en tarieven van de erfbelasting aangepast. Hieronder vindt u de actuele bedragen voor 2025. Handig als u met een nalatenschap te maken krijgt of vooruit wilt plannen.

Vrijstellingen 2025

Algemene vrijstellingen

Specifieke vrijstellingen

Tarieven erfbelasting 2025

Schijfgrens: € 154.197

Partners & kinderen

Kleinkinderen

Overige verkrijgers

Hoe werkt de berekening?

U telt alle bezittingen op de peildatum overlijden bij elkaar op en trekt de schulden af. Van dit saldo gaat de vrijstelling af die voor u geldt. Het resterende bedrag wordt belast volgens de bovenstaande tarieven. Met onze erfbelasting calculator rekent u dit eenvoudig zelf door.

Verdieping

• Bezittingen en schulden (peildatum overlijden)
• Relaties & vrijstellingen
• ANBI, SBBI en goede doelen
• Bedrijfsopvolging en BOR/BOF
• Eigen woning en WOZ-waarde

Korte voorbeelden

Voorbeeld: erfenis van ouder

U erft € 100.000 van uw ouder. Vrijstelling (kind): € 25.187. 
Belaste grondslag: € 74.813. 
Tarief eerste schijf 10% ⇒ € 7.481 erfbelasting.

Voorbeeld: erfenis van partner

U erft € 300.000 van uw partner. Vrijstelling (partner): € 795.156. 
De verkrijging blijft onder de vrijstelling ⇒ geen erfbelasting.

Veelgestelde vragen

Moet ik altijd erfbelasting betalen?

Nee. Valt de erfenis onder uw vrijstelling, dan betaalt u niets. Is de waarde hoger, dan betaalt u alleen over het deel boven de vrijstelling.

Hoe houd ik rekening met de woning (WOZ-waarde)?

De woning wordt in principe op basis van de WOZ-waarde meegenomen. In sommige situaties gelden bijzondere waarderingsregels. Zie Eigen woning en WOZ-waarde.

Geldt er een vrijstelling voor ondernemingsvermogen?

Ja, via de BOR/BOF: 100% vrijstelling over de eerste € 1.325.253 en 83% over het meerdere, mits aan de voorwaarden is voldaan. Zie Bedrijfsopvolging en BOR/BOF.